1.1 Общие вопросы формирования информационной системы «ГосЛог»

• Состав сведений нового информационного ресурса
• Обязанность по регистрации в реестре экспедиторов и перевозчиков
• Прозрачность перевозки: субъектный состав, ценообразование, документы
• Переход на электронный транспортный документооборот

1.2 Гражданско-правовые аспекты налогообложения

• Правомерность обладания (пользования) криптовалютой
• Надлежащая гражданско-правовая квалификация получаемых денежных средств
• Определение момента исполнения обязанности по передаче товаров (работ, услуг) и обязанности по перечислению денежных средств
• Возмещение убытков: принцип полного возмещения убытков, необоснованность расходов как способ неосновательного обогащения, счётная ошибка при выплате работнику, «бросание» организации как способ избежания убытков

1.3 Судебная практика в отношении «налоговых схем»

• Схема дробления бизнеса
• Цепочки с фиктивными организациями
• Фальсификация трудовых отношений

1.4 Взаимодействие с налоговыми органами

• Исключение из ЕГРЮЛ и «трёхлетний карантин»
• Реестр недоимщиков и лиц с обеспечительными мерами
• Взыскание недоимки с взаимозависимых лиц
• Применение обеспечительных мер в отношении дебиторской задолженности
• Нарушение сроков налоговой проверки как основание для отказа во взыскании недоимки

2.1 Вопросы начисления НДС

• Начисление НДС физическим лицам при осуществлении предпринимательской деятельности (в том числе – деятельность на маркетплэйсах и агрегаторах)
• Недостача (необоснованные расходы) как основание для начисления НДС
• Определение момента исчисления налоговой базы, в том числе по сделкам с недвижимостью
• Момент исчисления налоговой базы в отношении полученных авансов

2.2 Исполнение обязанности налогового агента

• Безвозмездное пользование казённым имуществом
• Операции с кабельно-проводниковой продукцией
• Выплата доходов иностранному лицу

2.3 Вопросы возмещения НДС

• Введение новой формы счёта-фактуры – последствия, обязательность
• Возмещение НДС с авансов при зачёте таковых в счёт иных обязательств
• Сопоставимость сведений счетов-фактур и данных системы ГосЛог, а также данных от маркетплэйсов

3.1 Признание отдельных видов доходов

• Безвозмездное пользование имуществом, в том числе в рамках группы компаний
• Признание в составе доходов кредиторской задолженности, «вносимой» в фонды организации
• Прощение долга по мировому соглашению как основание для признания дохода
• Учёт курсовой разницы при «перевыставлении» доходов и расходов в рамках посредничества
• Возмещаемые расходы по договору как часть выручки от реализации

3.2 Признание расходов

• Экономическое обоснование расходов, в том числе не давших результата
• Ненадлежащее документальное обоснование расходов (первичные документы, акты оказанных услуг, отчёты агентов)
• Надлежащее структурирование расходов на прямые и косвенные
• Определение стоимости амортизируемого имущества: расходы по доставке, монтаж, пусконаладочные работы; последствия ошибки в установлении амортизационной группы с учётом предыдущего использования основного средства
• Выплаты сотрудникам: материальная помощь при рождении ребёнка, компенсационные выплаты, расходы на страхование работников
• Признание прочих расходов: расходы на рекламу, расходы на создание нормальных условий труда, арендные расходы
• Внереализационные расходы: списание дебиторской задолженности, формирование резерва по сомнительным долгам и его корректировка

3.3 Исполнение обязанности по налогу на доходы

• Уточнения в правилах персонифицированного учёта
• Разъяснения по начислению страховых взносов на руководителей с МРОТ (в том числе – при АУСН) и отражение таковых в отчётности
• Применение пониженных страховых взносов в отношении СМП: что важнее – реестр или фактическое соответствие
• Ожидаемое сокращение ограничений для применения пониженных тарифов для обрабатывающих производств
• Доказывание правомерности использования гражданско-правовых договоров вместо трудовых отношений

• Уточнения в отчётности в отношении доходов граждан ЕАЭС
• Отражение в составе доходов физического лица «пассивных» доходов – проценты по вкладам (счетам), проценты по займу, роялти
• Признание дохода по сделкам мены имуществом – позиция КС РФ
• Признание в составе доходов сумм возмещаемых расходов
• Последние разъяснения ФНС РФ по вопросу непропорциональной выплаты дивидендов
• Возврат излишне удержанного НДФЛ налоговым агентом: ВС РФ поддержал ФНС РФ

• Практика признания оборудования объектом недвижимости
• Формирование перечня объектов, подлежащих обложению по кадастровой стоимости, а также оспаривание такового. Исчисление «кадастрового» налога с объектов, не являющихся основными средствами
• Прекращение права собственности как основание для списания с баланса основного средства и прекращения уплаты налога на имущество