Российским организациям необходимо сдать декларацию по налогу на прибыль за 2025 год не позднее 25 марта. Отчетность подается по обновлённой форме и новым правилам заполнения, иначе возможны штрафы.

🏢 Кто и куда подает декларацию

Декларацию по налогу на прибыль, как правило, сдают:
🔹 организации — плательщики налога на прибыль;
🔹 отдельные категории компаний, прямо указанные в НК РФ.

Отчетность направляют по ТКС в свою инспекцию ФНС России.
📌 Несоблюдение электронного формата грозит штрафом.

Если у компании есть обособленные подразделения, декларацию подают:
✔️ по месту учета головной организации;
✔️ по месту учета каждого подразделения либо их группы.

При отсутствии доходов и расходов за 2025 год нужно сдать нулевую декларацию. Заполняют только обязательные листы. За неподачу возможна ответственность ❗

⏰ Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

📅 Крайний срок — 25 марта 2026 года.
Опоздание с отчетностью может повлечь штрафные санкции.

🆕 Новая форма декларации: ключевые изменения

Начиная с отчетности за 2025 год применяется новый бланк декларации. Основные нововведения:

🔹 Лист 05.1 — для операций с цифровой валютой. В нем отражают доходы, прибыль и убытки;
🔹 Лист 08 — добавлено поле для указания уникального номера контракта или кредитного договора (например, номер, присвоенный банком при ВЭД);
🔹 из листа 02 исключены строки 130, 170 и 171 (налог в региональный бюджет);
🔹 из приложения № 4 к листу 02 убрали строки 135, 136, 151 и 161;
🔹 обновлен формат электронной подачи декларации.

📝 Общий порядок заполнения декларации

В годовой декларации за 2025 год обязательно заполняют:
✔️ титульный лист;
✔️ подраздел 1.1 раздела 1;
✔️ лист 02;
✔️ приложения № 1 и № 2 к листу 02.

❌ Подраздел 1.2 раздела 1 в годовую отчетность не включают.

Важные коды и показатели

🔹 код налогового периода:

  • 34 — при поквартальной уплате авансов;
  • 46 — при уплате авансов ежемесячно по фактической прибыли.

🔹 в подразделе 1.1 отражают налог к доплате или уменьшению;
🔹 в листе 02 — расчет налога;
🔹 в приложении № 1 — доходы за год;
🔹 в приложении № 2 — расходы (прямые и косвенные).

Дополнительные листы и приложения (07, 08, 09, приложение № 4 и др.) включают только при наличии данных.

📊 Как заполнить лист 02 декларации

🔹 укажите код признака налогоплательщика «01» — для ставки 25%;
🔹 перенесите итоговые доходы и расходы из приложений;
🔹 в строке 060 рассчитайте прибыль или убыток;
🔹 в строках 180–340 отразите налог и авансовые платежи с разбивкой по бюджетам.

✔️ Проверка декларации

Перед отправкой декларацию рекомендуется проверить по контрольным соотношениям.
Если они нарушены, начисления по ЕНС инспекция произведет только после камеральной проверки.

🏛️ Особенности для бюджетных организаций

Бюджетные учреждения заполняют декларацию с учетом специфики:
🔹 строки 290–340 листа 02 не заполняют, так как ежемесячные авансы не уплачивают.

Читать материал полностью (есть К+)

Читать материал полностью (нет К+)