Правила расчёта отпускных остались прежними, но в 2025 году действует прогрессивная шкала ставок НДФЛ, что вызывает новые вопросы. Рассказываем, как правильно рассчитать отпускные, удержать налог и отразить выплаты в отчётности 📊.

📆 Расчёт отпускных в 2025 году

🔹 Считаются по среднему дневному заработку
🔹 Зависит от вида отпуска — в календарных или рабочих днях
🔹 Праздничные нерабочие дни в расчёт не включаются
🔹 Минимум — по МРОТ (с 1 января 2025 года — 22 440 руб.)

💡 При увольнении:
— отпуск с последующим увольнением оплачивается как обычно
— неиспользованный отпуск компенсируется

⏳ Срок выплаты отпускных

📌 Не позднее, чем за 3 календарных дня до отпуска.
Если день выплаты — выходной, переведите её на ближайший рабочий день.
⚠️ За просрочку — ответственность: административная, материальная и даже уголовная.

Компенсация при увольнении:
— в день увольнения,
— либо на следующий день после предъявления требования.

💰 НДФЛ с отпускных в 2025 году

🔸 Применяется прогрессивная шкала:
— 13% — до 2,4 млн руб.
— 15% — от 2,4 до 5 млн руб.
— 18–22% — выше

📌 Налог удерживается в день выплаты отпускных
📅 Уплата — по стандартным срокам (пример: отпускные с 23–31 мая → уплата до 05.06.2025)

Важно:
— с отпускных применяются вычеты,
— компенсация за отпуск при увольнении тоже облагается НДФЛ вне зависимости от причины увольнения.

📄 Отпускные в расчёте 6-НДФЛ

✅ Отражаются только фактически выплаченные суммы
— отпускные: код дохода 2012
— компенсация за неиспользованный отпуск: код 2013

💡 Указываются в разделе 1 по срокам уплаты, а также в справке о доходах.

🛡 Страховые взносы

📌 Облагаются взносами:
— пенсионными,
— медицинскими,
— по ВНиМ,
— на травматизм

Это касается как отпускных, так и компенсаций.

📊 Налог на прибыль

📌 Метод начисления: отпускные — в составе расходов на оплату труда
📌 При наличии резерва — можно списывать за его счёт
📌 Кассовый метод — включение в расходы по факту выплаты
⚠️ Компенсацию списывать за счёт резерва нельзя

🏛 Особенности для бюджетных организаций

✅ Расчёт, налоги и взносы — по тем же правилам, что и у коммерческих
📌 Но в расходы включаются только затраты по приносящей доход деятельности

Читать материал полностью (есть К+)

Читать материал полностью (нет К+)