Организациям предстоит сдать декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2025 года не позднее 25 апреля. 📅 Обратите внимание: действует новая форма, обновлены правила заполнения и подачи. Ниже — подробный разбор, что учесть при подготовке отчётности.
🏢 Кто и куда подаёт декларацию по налогу на прибыль
🔹 Как правило, декларацию подают организации – плательщики налога на прибыль.
🔹 Отчетность направляется в электронном виде по ТКС в свою налоговую инспекцию. За несоблюдение формата возможен штраф ⚠️
🔹 Если у организации есть обособленные подразделения, нужно подать декларацию и по месту учета головного офиса, и по каждому подразделению.
🔹 Если у компании не было доходов и расходов, подаётся нулевая декларация — в ней заполняются только обязательные листы.
🔹 Несдача даже нулевой декларации может повлечь привлечение к ответственности.
⏰ Срок сдачи декларации
Декларацию за I квартал 2025 года нужно направить не позднее 25 апреля 2025 года.
📍 За просрочку предусмотрены штрафные санкции.
📄 Новая форма декларации: что изменилось
Для отчетности за I квартал 2025 года применяется новый бланк декларации. Изменения коснулись многих разделов:
✅ Переименованы названия:
— Раздел 1 теперь называется «Сумма налога, подлежащая уплате»
— Лист 02 — «Расчет суммы налога»
✅ Дополнения в разделы:
— В подразделах 1.1 и 1.2 раздела 1 добавлены строки 056 и 206 — указываем КПП
— В подразделе 1.3 теперь можно отражать разные виды доходов — раньше на каждый был отдельный подраздел
— В лист 02 добавлены новые коды признака налогоплательщика, уточнены старые, часть исключена
— В приложении № 1 к листу 02 теперь отдельно указываются:
- санкции по договорам (строка 104)
- проценты (строка 108)
- положительная курсовая разница (строка 109)
- стоимость излишков при инвентаризации теперь отражается в строке 103
— В приложении № 2 к листу 02: - больше не указываются расходы на инвалидов и общественные организации инвалидов
- отдельно указываются проценты по контролируемой задолженности (строка 202)
- и отрицательная курсовая разница (строка 208)
— В приложении № 7 к листу 02 добавлен раздел Д — расчёт федерального инвестиционного вычета
— Раздел В листа 03 упростили: теперь не нужно указывать признак принадлежности, КПП, Ф.И.О. руководителя и телефон
— Из декларации исключены приложения 6, 6а и 6б к листу 02
🖊 Общий порядок заполнения
В декларации за I квартал 2025 года нужно заполнить:
✔️ титульный лист
✔️ подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1
✔️ лист 02
✔️ приложения № 1 и 2 к листу 02
📌 На титульном листе в поле «Налоговый (отчетный) период (код)» укажите:
— 21, если уплачиваете авансы поквартально и/или ежемесячно
— 37, если авансы перечисляете по фактической прибыли
📌 В подразделе 1.1 раздела 1 укажите сумму налога по каждому бюджету (федеральному и региональному) — к доплате или уменьшению.
📌 В листе 02 рассчитайте сумму налога:
— Доходы отразите в приложении № 1:
- реализация — строки 010–040
- внереализационные доходы — строки 100–109
— Расходы — в приложении № 2: - прямые производственные расходы — строка 010
- прямые торговые — строки 020–030
- косвенные — строка 040
— Данные из приложений переносятся в лист 02: - из строки 040 приложения 1 → строка 010
- из строки 130 приложения 2 → строка 030
— В строке 060 листа 02 — итог: прибыль или убыток
Если разница отрицательная, указываем со знаком «минус»
📌 В строках 180–340 — расчет налога и авансовых платежей
📌 Подраздел 1.3 раздела 1 заполняется, если вы сдаёте лист 03 или 04 (например, при выплате дивидендов)
📌 Не включайте в декларацию за I квартал листы 07, 08 и 09 — они сдаются только в годовой отчётности
✅ Как проверить декларацию
Перед отправкой используйте контрольные соотношения.
Если есть несоответствия, налоговая сможет зачесть налог на ЕНС только после камеральной проверки.
🏛 Особенности для бюджетных организаций
Бюджетные учреждения заполняют декларацию по тем же правилам, что и коммерческие, но есть отличия:
— не заполняются строки 290–340 листа 02, так как авансы по налогу на прибыль они не платят.
Читать материал полностью (есть К+)
Читать материал полностью (нет К+)
