Налоговые требования — один из ключевых инструментов контроля со стороны ФНС. В 2025 году правила их направления и исполнения остаются строгими, но есть нюансы, которые помогут компаниям избежать штрафов и эффективно взаимодействовать с инспекцией. Разберемся, как реагировать на запросы, какие документы можно не предоставлять и как не пропустить сроки. 📅
Что такое требование? 📌
Требование — официальный запрос от ФНС на предоставление документов или информации. Оно может быть направлено:
- В рамках налоговой проверки (камеральной, выездной или встречной). 🔍
- Вне проверок — например, для анализа конкретной сделки. 📝
- Даже компаниям, не связанным напрямую с проверяемым налогоплательщиком (например, контрагентам третьего звена). 🔗
Важно: в требовании должна быть указана связь запрашиваемых документов с проверяемым лицом. Иначе его можно оспорить. ⚠️
Какие документы запрашивают чаще всего? 📑
- В рамках выездной проверки: договоры, счета-фактуры, путевые листы, кадровые документы, доказательства должной осмотрительности при выборе контрагентов. 📋
- Вне проверок: объем обычно меньше, но зависит от ситуации. Например, по сделке — минимум документов, при встречной проверке — больше. 📈
Что можно не предоставлять? 🚫
- Регистры и аналитику, если их ведение не предусмотрено НК РФ. 📉
- Документы за периоды, не входящие в проверяемый срок (например, если проверяют 2022–2024 гг., а запрашивают данные за 2020 г.). 📅
Сроки и штрафы ⏳💸
- Ответить на требование нужно в течение 10 рабочих дней. 🕒
- Штрафы:
- 200 ₽ за каждый непредставленный документ. 💰
- 5 000–10 000 ₽ за непредоставление информации. 📉
- Наказание растет, если ФНС выявит умышленное уклонение (судебная практика знает случаи штрафов на миллионы). 💥
Как получают требования? 📬
- Через ТКС (самый распространенный способ). 📧
- Личный кабинет на сайте ФНС. 💻
- Почтой России или лично под расписку. ✉️
Важно! С февраля 2025 года:
- Документы, отправленные через ТКС, считаются врученными на 6-й рабочий день (подтверждение не требуется). 📆
- Срок ответа начинает отсчитываться с этой даты. ⏰
Советы бизнесу 💡
✅ Не игнорируйте запросы. Даже если требование пришло из другой ИФНС (например, из Красноярска, а вы зарегистрированы в Москве) — это законно. 🏢
✅ Назначьте ответственных за проверку входящих сообщений в ТКС и подготовку документов. 👥
✅ Архивируйте старые документы. При начале проверки их нужно оперативно восстановить. 📂
✅ Консультируйтесь с юристами, если требование кажется незаконным (например, запрос данных за «прошлые» периоды). ⚖️
Итог 🎯
Требования ФНС — не повод для паники, но сигнал к действию. Соблюдайте сроки, проверяйте входящие документы и помните: грамотная подготовка снижает риски штрафов. 💪 Если сомневаетесь в законности запроса, обращайтесь к профессионалам. 👨💼
Читать материал полностью (есть К+)
Читать материал полностью (нет К+)
