📝 НДФЛ и взносы с выплат работнику при незаконном увольнении: разъяснения Минфина

Минфин дал разъяснения о налогообложении выплат, которые получает сотрудник, восстановленный по суду после незаконного увольнения.

📌 Страховые взносы
В НК РФ нет специальных норм, освобождающих от взносов:
🔹 Компенсацию за задержку зарплаты
🔹 Компенсацию морального вреда (если она не связана с увечьем или повреждением здоровья)
🔹 Средний заработок за вынужденный прогул

Так как сотрудник остается застрахованным лицом даже во время вынужденного прогула, все эти выплаты включаются в базу по страховым взносам. Работодатель обязан подать уточненный РСВ за соответствующий период.

📌 НДФЛ
🔸 Если суд в решении не указал, что суммы включают налог, работодатель не может его удержать. В таком случае он обязан уведомить налоговую о доходе сотрудника и неудержанном налоге.
🔸 Не облагается НДФЛ только компенсация морального вреда, если она выплачивается в связи с причинением вреда здоровью. В остальных случаях налог удерживается.
🔸 Компенсация за задержку зарплаты не считается возмещением затрат, связанных с выполнением трудовых обязанностей, а значит, облагается НДФЛ.

⚖️ Разногласия в судебной практике
Минфин придерживается позиции, что все перечисленные выплаты облагаются и НДФЛ, и страховыми взносами. Однако некоторые суды придерживаются иной точки зрения. Например, они могут не признавать компенсацию за задержку зарплаты объектом для начисления страховых взносов.

📌 Вывод
Работодателям следует учитывать не только разъяснения Минфина, но и анализировать судебную практику, чтобы минимизировать налоговые риски и избежать возможных споров с контролирующими органами.