С 2025 года налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязаны подать декларацию за 2024 год. В этом году форма декларации и порядок ее заполнения претерпели несколько изменений, включая изменения в штрихкодах, добавление нового поля в титульный лист и обновления в правилах заполнения.
1. Кто и куда подает декларацию по УСН?
🔹 Кто сдает декларацию?
Декларацию должны сдать все организации и ИП, использующие спецрежим УСН, независимо от того, вели ли они деятельность в 2024 году. Исключение — налогоплательщики на налоговых каникулах или с нулевой ставкой налога.
🔹 Куда сдается декларация?
Декларацию подают в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
🔹 Как подавать декларацию?
Декларацию можно сдать в бумажном или электронном виде. Для электронного варианта потребуется квалифицированная электронная подпись.
2. Сроки сдачи декларации по УСН за 2024 год
📅 Сроки сдачи:
- Организации должны подать декларацию не позднее 25 марта 2025 года
- ИП — до 25 апреля 2025 года
⛔ Штрафы за опоздание:
За несвоевременную подачу декларации предусмотрены штрафы, а также возможна блокировка счетов.
3. Какие изменения в форме декларации по УСН?
Налоговая служба внесла несколько изменений в форму декларации:
🔹 Штрихкоды — обновлены для корректности обработки данных.
🔹 Титульный лист — добавлено новое поле для указания объекта обложения (1 — «доходы», 2 — «доходы минус расходы»).
🔹 Раздел 4 — для налогоплательщиков из новых регионов добавлен раздел для расчета расходов на приобретение ККТ.
🔹 Обновленный порядок — теперь при заполнении поля «Достоверность и полноту сведений» для электронной доверенности нужно указать ее GUID.
4. Заполнение декларации по УСН
🔹 Как заполнять декларацию с объектом «доходы»?
Заполните разделы 2.1.1 и 2.1.2 для расчета налога и указания торгового сбора, если применимо. Также укажите авансовые платежи и налог в разделе 1.1 и заполните титульный лист.
🔹 Как заполнять декларацию с объектом «доходы минус расходы»?
Заполните раздел 2.2, затем раздел 1.2, укажите авансовые платежи и налог. Если получали целевые средства, добавьте раздел 3.
5. Нулевая декларация по УСН
📄 Когда подавать нулевую декларацию?
Если вы не вели деятельность в 2024 году, но обязаны подать декларацию, заполняйте нулевую декларацию. Это касается организаций и ИП, у которых не было:
- Доходов (при объекте «доходы»);
- Доходов и расходов (при объекте «доходы минус расходы»).
- Других обязательных показателей, например целевых средств.
❗ Не подали нулевую декларацию?
Это может привести к штрафам и блокировке счетов!
Таким образом, бухгалтеры должны тщательно следить за сроками и правильно заполнять декларацию, чтобы избежать штрафов и других санкций.
