Правила расчёта отпускных остались прежними, но в 2025 году действует прогрессивная шкала ставок НДФЛ, что вызывает новые вопросы. Рассказываем, как правильно рассчитать отпускные, удержать налог и отразить выплаты в отчётности 📊.
📆 Расчёт отпускных в 2025 году
🔹 Считаются по среднему дневному заработку 🔹 Зависит от вида отпуска — в календарных или рабочих днях 🔹 Праздничные нерабочие дни в расчёт не включаются 🔹 Минимум — по МРОТ (с 1 января 2025 года — 22 440 руб.
Минфин напомнил: 🔒 Нельзя уменьшать налоговую базу за текущий год, если расходы относятся к прошлым периодам, когда ставка по налогу была ниже.
📌 Такое поведение считается искажением налоговых обязательств, поскольку: — изменяются сведения о фактах хозяйственной жизни, — искажаются данные учёта и отчётности, — нарушается корректный расчёт налога по ставке, действующей в соответствующем периоде.
С 1 сентября 2025 года вступают в силу обновлённые списки должностей и работ, при которых можно заключать договоры: 🔹 о полной индивидуальной материальной ответственности, 🔹 о коллективной (бригадной) ответственности.
При увольнении некоторые выплаты не облагаются НДФЛ: 🔹 до 3 среднемесячных заработков, 🔹 для работников Крайнего Севера и приравненных территорий — до 6 среднемесячных.
📊 Для расчёта среднего заработка применяют тот же порядок, что и при исчислении: — пособия по беременности и родам, — ежемесячного пособия по уходу за ребёнком.
Налоговая инспекция доначислила компании налог на прибыль, обнаружив признаки искусственного завышения расходов и схемы ухода от налогов через подконтрольные лица 📉💼.
Компания пыталась оспорить решение, ссылаясь на отказ в возбуждении уголовного дела 🚨. Однако суды встали на сторону ФНС, указав, что:
🔹 Сделки признаны мнимыми – они не имели реального экономического смысла.
Если учредитель безвозмездно передает долю в уставном капитале, у получателя возникает доход в натуральной форме 📊. Поскольку в НК РФ нет специального порядка расчета, налоговая база определяется:
🔹 по рыночной стоимости доли; 🔹 на дату получения дохода; 🔹 по правилам для взаимозависимых лиц (если сделка между ними).
Изменения позволят улучшить налоговые инструменты долгосрочных накоплений и сделать их выгоднее для граждан и бизнеса! 🚀 Вот главные нововведения:
✔ Для работодателей: 🔹 Сберегательные взносы по программе долгосрочных сбережений можно будет учитывать в расходах по налогу на прибыль (лимит – не более 12% от ФОТ).
ФНС дала разъяснения по заполнению расчёта 6-НДФЛ и уведомления об исчисленном НДФЛ в части районных коэффициентов и процентных надбавок к доходам дистанционных работников – резидентов РФ 🧾.
📍 В расчёте и уведомлении по НДФЛ, который удержан из доходов в виде надбавок и коэффициентов, необходимо указывать: ✅ КБК
182 1 01 02210 01 1000 110
182 1 01 02230 01 1000 110
✅ Код ОКТМО муниципалитета, где зарегистрирована организация – налоговый агент.
На портале Онлайнинспекция.рф расширили функционал: 🔹 теперь доступ к личному кабинету организации можно предоставить кадровикам, юристам и другим сотрудникам, 🔹 ранее доступ был только у руководителей.
📌 Условия подключения: — учетная запись на Госуслугах, — права администратора организации.
