🧾 В 2026 году бухгалтерам предстоит сдавать декларацию по УСН за 2025 год по обновленной форме. Изменения в основном носят технический характер, однако при подготовке отчетности важно учитывать новые правила заполнения.

При этом налогоплательщики могут использовать как новую, так и старую форму декларации — налоговая инспекция обязана принять оба варианта. Тем не менее ФНС рекомендует применять обновленный бланк.

Кто должен сдавать декларацию по УСН

Отчетность обязаны подавать все организации и индивидуальные предприниматели на УСН. Исключений нет, даже если:

  • деятельность фактически не велась;
  • применялась ставка 0%;
  • использовались налоговые каникулы.

Декларацию направляют в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или месту жительства ИП. Сделать это можно в бумажном или электронном виде.

Сроки сдачи декларации по УСН за 2025 год

Установлены следующие сроки подачи отчетности:

  • организации — не позднее 25 марта 2026 года;
  • ИП — не позднее 27 апреля 2026 года.

За несвоевременную сдачу декларации налоговая может:

  • назначить штраф;
  • заблокировать банковские счета.

Если компания утратила право применять УСН или прекратила деятельность, декларацию необходимо подать в специальные сроки.

Основные изменения в декларации по УСН

Обновленная форма декларации получила несколько корректировок:

  • обновлены штрихкоды документа;
  • удалены строки 101 (раздел 2.1.1) и 201 (раздел 2.2), где ранее указывали признак налоговой ставки;
  • добавлены новые строки для отражения страховых взносов по ст. 430 НК РФ;
  • уточнены правила заполнения при смене места постановки на учет;
  • обновлены коды способов подачи декларации — добавлен код 13 для отправки через личный кабинет налогоплательщика.

Как заполнять декларацию по УСН

Состав декларации зависит от выбранного объекта налогообложения:

УСН «Доходы»

Заполнение начинается с раздела 2.1.1, где рассчитывается налог. Далее при необходимости оформляются:

  • раздел 2.1.2 — если уплачивается торговый сбор;
  • раздел 4 — при уменьшении налога на расходы на покупку ККТ;
  • раздел 1.1 — итоговые суммы налога и авансовых платежей.

УСН «Доходы минус расходы»

В этом случае сначала заполняют раздел 2.2, затем:

  • раздел 4 (если есть расходы на ККТ);
  • раздел 1.2 с итоговыми расчетами налога.

📑 Титульный лист декларации оформляют в конце.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по УСН

Да, нулевая декларация обязательна, даже если деятельность не велась. Ее подают, если в течение года не было:

  • доходов (при объекте «доходы»);
  • доходов и расходов (при объекте «доходы минус расходы»);
  • иных показателей для отражения в отчетности.

⚠️ Порядок и сроки подачи такие же, как и для обычной декларации. При несдаче также возможны штрафы и блокировка счетов.

Читать материал полностью (есть К+)

Читать материал полностью (нет К+)