Работа бухгалтера зависит не только от новых законов и разъяснений ведомств. Существенное влияние на практику оказывают и судебные решения. Зимой 2025–2026 годов суды рассмотрели множество налоговых и трудовых споров, часть из которых может быть особенно полезна бухгалтерам. Рассмотрим ключевые выводы судов.

💼 НДС, должная осмотрительность и налоговые схемы

Суды продолжили формировать практику по вопросам необоснованной налоговой выгоды и проверки контрагентов.

  • Арбитражный суд Северо-Западного округа признал налоговой схемой использование агентских договоров, когда фактически все операции купли-продажи выполняла сама компания. Документы были оформлены формально и не отражали реальную деятельность.
  • Арбитражный суд Московского округа перечислил признаки должной осмотрительности при выборе контрагента. Среди доказательств могут быть:
    • деловая переписка;
    • коммерческие предложения;
    • сведения о выполненных работах;
    • результаты мониторинга рынка.
  • Арбитражный суд Уральского округа отметил: признаки «технической» компании у контрагента сами по себе не доказывают фиктивность сделки.
  • Арбитражный суд Поволжского округа указал, что нарушения налоговой дисциплины контрагентом нельзя автоматически вменять налогоплательщику при отказе в вычете НДС.

📑 Налог на прибыль

Арбитражный суд Московского округа поддержал налоговую инспекцию, которая включила в доход кредиторскую задолженность с истекшим сроком давности (более 3 лет).

Организация не списала долг вовремя и не оформила необходимые документы. Исправить декларации после истечения трехлетнего срока нельзя, поэтому доначисление внереализационного дохода признано законным.

👩‍💼 НДФЛ и страховые взносы

Суды рассмотрели несколько споров о начислении страховых взносов:

  • Компенсации обязательных медосмотров и санаторные путевки не облагаются взносами на травматизм, поскольку носят социальный характер.
  • 11-й ААС не согласился с переквалификацией договоров ГПХ в трудовые: в них не было трудовой функции, графика работы и рабочих мест.
  • 14-й ААС подтвердил, что разовая материальная помощь и юбилейные премии не относятся к оплате труда и не облагаются взносами на травматизм.
  • 4-й ААС отменил доначисление взносов из-за отсутствия кассовых чеков в авансовых отчетах: если товар принят к учету, расходы считаются подтвержденными.

🏢 Налог на имущество

Арбитражный суд Поволжского округа признал ряд объектов самостоятельными основными средствами, а не частью единого комплекса.

Суд указал, что они не имеют общего фундамента, расположены в разных объектах недвижимости и не связаны с землей.

👨‍👩‍👧 Выплаты работникам

Суды также разъяснили отдельные вопросы трудовых выплат.

  • При оплате выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом необходимо учитывать сменный график работы, а не стандартную пятидневку.
  • Конституционный суд признал неконституционной статью 300 ТК РФ в части расчета компенсации за неиспользованный междувахтовый отдых. Пока закон не изменен, компенсацию нужно рассчитывать с учетом фактически отработанного периода и нормы рабочего времени.

🤱 Пособия и выплаты из СФР

Судебная практика показала несколько важных выводов:

  • Фонд не вправе требовать возврата переплаты пособия по уходу за ребенком, если сам мог узнать об увольнении работника из отчетности ЕФС-1.
  • Работодатель не обязан возвращать расходы по больничному, если сотрудник ушел на него в первый рабочий день после отпуска без содержания.
  • Суд также признал законным перенос отпуска из-за болезни ребенка по соглашению сторон.

📉 Штрафы и ответственность

Ряд решений был связан с отменой штрафов:

  • штраф за позднюю передачу данных о больничных отменили, поскольку работодатель направил сведения в течение 3 дней после получения документов от сотрудников;
  • фонд не смог взыскать штраф за ошибки в среднем заработке — работодатель исправил их до проверки;
  • суд отменил наказание за нарушение срока передачи сведений по больничному из-за отсутствия доказательств уведомления страхователя;
  • штраф за несвоевременную сдачу ЕФС-1 отменили, так как СФР ранее принял уточненную отчетность без замечаний.

💰 Проценты за задержку возврата налога

Арбитражный суд Уральского округа обязал налоговый орган выплатить проценты за просрочку возврата налога.

Налог должны были вернуть после отмены сделки по решению суда, однако инспекция затянула процесс — за задержку начисляются проценты.

📂 Истребование документов

Суды также разъяснили порядок взаимодействия с проверяющими:

  • при встречной проверке налоговая вправе запросить большой объем документов за несколько лет — ограничений по количеству или периоду нет;
  • если запрос СФР направлен в выходной день, срок предоставления документов начинает течь с первого рабочего дня.

Читать материал полностью (есть К+)

Читать материал полностью (нет К+)