ФНС опубликовала разъяснения по формированию кассовых чеков в связи с повышением ставки НДС до 22% с 1 января 2026 года. Налоговики ответили, как оформлять чеки при возвратах, исправлении ошибок, авансах и расчетах, переходящих через 2026 год.
🔹 Возврат товара после 1 января 2026 года
Если товар был продан до 1 января 2026 года с НДС 20%, а возвращен после этой даты, формируют чек с признаком расчета «Возврат прихода» (тег 1054, значение 2) и указывают ставку НДС 20%.
🔹 Исправление ошибки в чеке 2025 года
При формировании чека коррекции в 2026 году порядок действий зависит от того, приняла ли ФНС ошибочный чек:
- если чек принят — оформляют чек коррекции на обратную операцию с ошибочными данными, затем чек с корректными реквизитами;
- если чек не принят — формируют один чек коррекции с правильными данными.
Во всех случаях по расчетам 2025 года применяется ставка НДС 20% (20/120).
📌 Подробные методические рекомендации размещены на сайте ФНС в разделе «Материалы» по ККТ.
🔹 Аванс в 2025 году — реализация в 2026 году
Если предоплата получена до 1 января 2026 года, а товар продан после этой даты, необходимо сформировать чеки:
- при получении аванса — с признаком способа расчета «ПРЕДОПЛАТА» (тег 1214) и ставкой 20/120;
- при реализации товара — с признаком «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» и ставкой НДС 22%.
Если в 2026 году получена часть предоплаты до отгрузки, в чеке указывают НДС 22/122. При недоплате 2% исходят из того, что цена договора включает НДС.
🔹 Отгрузка до 2026 года, оплата — после
Если товар отгружен до 1 января 2026 года, а оплата поступила позже, оформляют два чека:
- при передаче товара — с НДС 20%;
- при оплате кредита — также с НДС 20%.
Читать материал полностью (есть К+)
Читать материал полностью (нет К+)
