Индивидуальный предприниматель перечислил в бюджет средства с назначением платежа «пополнение ЕНС». Через несколько дней он подал заявление о возврате части суммы, однако получил отказ. Налоговый орган пояснил, что заявленная к возврату сумма находится на проверке 🔍.
Повторные обращения ИП также не дали результата.
Суды поддержали позицию инспекции ⚖️. Они указали, что спорная сумма не может быть признана излишне уплаченной, поскольку предприниматель не имел намерения исполнить налоговые обязательства — ни текущие, ни будущие.
Суды учли следующие обстоятельства:
- средства, из которых сформировано положительное сальдо ЕНС, поступили без связи с реальной деятельностью 📉;
- поступления денег шли от «сомнительных» контрагентов ❗;
- расходы ИП — снятие наличных и переводы типа «перечисление собственных средств», «пополнение своего счета как физлица» 🏦, при этом переводы поставщикам отсутствуют;
- Росфинмониторинг выявил признаки обналичивания 💸;
- банк отнёс операции к высокой зоне риска: транзит и обналичка 🚨.
📌 17-й ААС уже ранее приходил к аналогичным выводам.
Читать материал полностью (есть К+)
Читать материал полностью (нет К+)
